銀行賬戶體系(銀行賬戶體系演進歷程梳理及賬戶層次解析與關鍵點)
賬戶是機構與客戶之間關系維系的直接紐帶，客戶的每一個金融需求都會通過賬戶最直接地與金融機構產品聯系。因此，賬戶管理是銀行業務流程過程中十分重要且必備的環節之一，在銀行業務流程中起著承上啟下的作用，其重要性不言而喻。但近年來，各類金融詐騙、客戶資料泄露、賬戶盜用等違法活動層出不窮，其中絕大部分案例均與新興支付手段有關，這直接反映了當前賬戶管理體系存在的巨大問題。
那么，如何確保客戶賬戶資金和信息的安全、如何在提供創新與敏捷的同時有效防范風險，是賬戶體系建設需要一直平衡的關鍵點。在滿足監管合規需求下，構建賬戶層結構足夠靈活、可擴展、參數化、易融合的統一賬戶體系設計，是各家銀行提高賬戶使用粘性的基礎，是全面升級經營模式和客戶營銷的前提，更是未來占領市場的關鍵發力點。
本文即嘗試在此背景下，對賬戶體系的發展歷程進行了概述、梳理，然后介紹了賬戶體系設計思路、實踐和建議，最后探討和分析未來的發展方向。以期拋磚引玉，促進賬戶體系的進一步發展完善。如有不當、不周之處，還請多多指正。
1、此文適合人群：
銀行業務咨詢、架構師、技術leader、開發、產品經理、經歷過存款相關項目的小伙伴，以及對賬戶體系建設比較有興趣的小伙伴，如賬戶層次、賬號與客戶關系、賬號與介質、虛擬賬戶管理（多級賬簿、母實子虛或母虛子實）、賬戶樹管理（多層級賬戶）、多層次賬戶路由，如何登記歷史等。
2、此文解決問題：
對新人來說，學習完后對賬戶體系的基本框架有初步認識，有助于個人業務能力的沉淀和提升。因為核心系統的產品、交易、核算都是由賬戶體系決定的，所以不了解賬戶體系則無從了解核算等流向；對職場人來說，如果想吃透賬戶體系，在傳統銀行經營管理中最大化發揮賬戶體系的作用，或在金融科技創新中構建“客戶為中心”的服務體系，或許本文能擴展思路。
3、其他聲明：
此文的輸出凝聚了我在實際工作過程中遇到無數坑和查閱了各種資料后而得出總結，內容沉淀后脫敏處理，文章會引用業內產品的流程作為講解實例。文章中提到的知識點概念具有模式普適性和可實操復用性。對某個分支有興趣的同學，自行索引我的其他文章深入學習。文章內容不代表公司觀點，部分名詞解釋和內容來自網絡與書籍，歡迎轉發。
此文分為三部分：
一、賬戶體系發展歷程及變革要求
二、賬戶體系建設的常見方案列舉
三、構建統一生態賬戶體系的關鍵
一、賬戶體系發展歷程及變革要求
1.1 銀行賬戶體系的發展歷程
1994年10月9日，人民銀行發布《銀行賬戶管理辦法》的通知（銀發[1994] 255號）。規范了存款賬戶的分類（基本戶/一般戶/臨時戶/專用戶）及用途和使用限制、開戶與撤銷條件、長期不動戶的處理、申報要求等。這是我國銀行賬戶體系的起點。（注：未對個人存款賬戶做出相關說明）
2000年3月20日，國務院令第285號發布《個人存款賬戶實名制規定》，以行政法規的形式明確了個人銀行賬戶實名制，主要內容包括了代理他人開立存款賬戶、金融往來、及賬戶信息的保密責任等。
2003年4月10日，人民銀行發布《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令[2003]第5號）。因原先的賬戶法規體系存在交叉和重疊之處，所以全面梳理了人民幣銀行結算賬戶的開立、使用、變更與撤銷等規定。同時，將1994年頒布的《銀行賬戶管理辦法》廢止。
2005年1月19日，人民銀行發布了《人民幣結算賬戶管理實施細則》的通知（銀發[2005] 16號）。該發文是根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》制定的實施細則。（注：同年6月在全國推廣運行人民幣銀行結算賬戶管理系統）
2006年10月31日，《中華人民共和國反洗錢法》通過中華人民共和國主席令第56號發布。從最高立法層級上。確定了銀行賬戶實名制和反洗錢的監管機制，要求有關機構，建立健全客戶身份識別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報告制度，履行反洗錢義務。（注：有關機構指金融機構和按照規定應當履行反洗錢義務的特定非金融機構）
2006年11月14日，人民銀行發布《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令[2006]第2號。該發文對《中華人民共和國反洗錢法》中關于大額交易和可疑交易行為，做了詳細的規定和分解。
2007年6月21日，人民銀行等4部委令2007年第2號，發布《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》。該發文規范并明確了《中華人民共和國反洗錢法》中，銀行客戶身份識別和資料保存制度。
2007年9月11日，人民銀行同公安部發布《關于切實做好聯網核查公民身份信息有關工作》的通知（銀發[2007] 345號），在身份識別和個人賬戶實名制上，取得突破性進展。（注：聯網核查系統于同年6月底運行）
2008年6月20日，人民銀行下發《中國人民銀行關于進一步落實個人人民幣銀行存款賬戶實名制的通知》（銀發[2008] 191號），重新疏理并規范了新形勢下個人銀行賬戶的開立及使用規定，有效指導了銀行的實名制落實工作。
2014年3月14日，人民銀行下發《關于規范銀行業金融機構開立個人人民幣電子賬戶的通知(討論稿)》，提出銀行要規范開設個人人民幣電子賬戶，推出強弱實名電子賬戶，實現直銷銀行遠程開戶。
2014年5月18日，人民銀行發布《中國人民銀行關于銀行業金融機構遠程開立人民幣銀行賬戶的指導意見 (征求意見稿)》，指導意見指出以柜臺開戶為主，遠程開戶為輔，及遠程開立銀行賬戶的業務范圍。（注：同年，民生銀行直銷銀行上線，創新性推出弱實名電子銀行賬戶，用于投資理財業務）
2014年6月24日，人民銀行出臺《中國人民銀行關于加強銀行業金融機構人民幣同業銀行結算賬戶管理的通知》（銀發[2014] 178號），對商業銀行同業銀行結算賬戶的開立、落實日常管理做出嚴格要求，并要求各銀行建立同業銀行結算賬戶專項管理制度，同時對存量同業銀行結算賬戶進行清理核實。（注：非個人存款賬戶）
2015年11月13日，銀監會下發《中國銀監會關于銀行業打擊治理電信網絡新型違法犯罪有關工作事項的通知》（銀監發[2015] 48號），提出同一商業銀行為同一客戶開立借記卡原則上不得超過4張。（注：同年年底P2P平臺跑路事件的爆發，為互聯網金融行業敲響警鐘，監管開始規范整治市場環境）
2015年12月25日，人民銀行發布《中國人民銀行關于改進個人銀行賬戶加強賬戶管理的通知》（銀發[2015] 392號），提出銀行應建立銀行賬戶分類管理機制，將個人銀行賬戶種類劃分為Ⅰ類銀行賬戶、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶。同時，規定了賬戶功能升級制度：對于Ⅱ類戶，銀行可按規定對存款人身份信息進行進一步核驗后，將其轉為Ⅰ類戶。對于Ⅲ類戶，銀行可按規定對存款人身份信息進行進一步核驗后，將其轉為Ⅰ類戶或Ⅱ類戶。
2016年9月30日，人民銀行下發《中國人民銀行關于加強支付結算管理防范電信網絡新型違法犯罪有關事項的通知》（銀發[2016] 261號），提出自2016年12月1日起，同一個人在同一家銀行（以法人為單位）只能開立一個Ⅰ類戶，再新開戶的，應當開立Ⅱ類戶或Ⅲ類戶；以及自助柜員機向非同名賬戶轉賬的，資金24小時后到賬；支付賬戶轉賬要限制轉賬筆數；賬戶6個月內無活動將暫停使用；同一手機號對應同一身份證，對多人使用同一聯系電話號碼開立和使用賬戶的情況進行排查清理，聯系相關當事人進行確認等條款。
2016年11月25日，人民銀行發布《中國人民銀行關于落實個人銀行賬戶分類管理制度的通知》（銀發[2016] 302號），詳細規定了Ⅱ、Ⅲ類個人銀行賬戶的使用限制、開戶與撤銷，并提出建立健全綁定賬戶信息驗證機制。
2017年10月23日，人民銀行發布《中國人民銀行關于加強反洗錢客戶身份識別有關工作的通知》（銀發[2017] 235號），進一步提高了對非自然人、特定自然人、特定場景反洗錢風險的識別，提出了一系列具體要求和執行標準。
2018年1月19日，人民銀行下發了《關于改進個人銀行賬戶分類管理有關事項的通知》（銀發[2018] 16號），從開戶、資金轉入轉出及限額等方面，都做了很多優化和改進。例如，同一銀行法人為同一個人開立Ⅱ類戶、Ⅲ類戶的數量原則上分別不得超過5個。進一步明確了網絡支付賬戶、個人銀行賬戶的市場定位。
2019年3月19日，人民銀行下發了《中國人民銀行支付結算司關于加強個人二三類銀行結算賬戶風險防范有關事項的通知》（銀支付[2019] 55號），文件重點描述了銀行互聯網端系統中Ⅱ、Ⅲ類戶的相關風險和用戶異常行為等，要求強化賬戶業務監督管理。
2019年3月27日，人民銀行下發了《中國人民銀行關于進一步加強支付結算管理 防范電信網絡新型違法犯罪有關事項的通知》（[2019] 85號）加強賬戶實名制管理、加強轉賬管理，加強對反欺詐反洗錢的打擊
從已公開的監管文件脈絡來看：我國銀行賬戶體系是伴隨銀行業向互聯網化發展而演進的，也是傳統金融轉型升級的必經之路。相信隨著市場的不斷變化，后續還會出臺更為完善的監管明細，有效規范市場秩序。
1.2 個人賬戶體系監管再梳理
經過以上描述，我們不難發現，監管文件基本圍繞著賬戶、反洗錢和防范電信詐騙三方面進行了嚴格規范。接下來，以這三方面的對個人存款賬戶進行總結和梳理。
（1）賬戶分類
參考文件：
《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（[2003] 5號），《中國人民銀行關于改進個人銀行賬戶 加強賬戶管理的通知》（銀發[2015] 392號），《中國人民銀行關于落實個人銀行賬戶分類管理制度的通知》（銀發[2016] 302號），《關于改進個人銀行賬戶分類管理有關事項的通知》（銀發[2018] 16號），《中國人民銀行支付結算司關于加強個人二三類銀行結算賬戶風險防范有關事項的通知》（[2019] 55號）
（2）反洗錢
參考文件：
《個人存款賬戶實名制規定》（國務院令285號），《中華人民共和國反洗錢法》（主席令第56號），《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（[2006] 第2號），《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（[2007] 第2號），《中國人民銀行關于進一步落實個人人民幣銀行存款賬戶實名制的通知》（[2008] 191號），《中國人民銀行關于加強反洗錢客戶身份識別有關工作的通知》（銀發[2017] 235號）
（3）防范電信詐騙
參考文件：
《中國銀監會關于銀行業打擊治理電信網絡新型違法犯罪有關工作事項的通知》（銀監發[2015] 48號），《中國人民銀行關于加強支付結算管理防范電信網絡新型違法犯罪有關事項的通知》 （[2016] 261號），《中國人民銀行關于進一步加強支付結算管理 防范電信網絡新型違法犯罪有關事項的通知》（[2019] 85號）
1.3 個人賬戶體系的變革要求
以上規定對銀行收入的影響主要是取消或降低了網銀轉賬甚至異地轉賬的手續費，以及對業績考核、吸存等業務也有很深的影響，但實際上是提升了資金的流通效率。其次，加強了資金流向管控和風險防范。
比如以前多個一類戶，各大額資金分多個賬戶劃轉使得資金流追溯變得困難，現在一個銀行僅一個一類戶，則相對清晰很多；再如，用戶在線上支付，理財若出現盜刷或者被欺詐的情況，金額損失僅限制在Ⅱ、Ⅲ類賬戶內。
根據Ⅱ類和Ⅲ類賬戶用途和使用場景分析，整理了對銀行各IT系統相關功能的主要需求點，舉例如下圖：
1.4 對公賬戶體系的變革要求
傳統核心系統中的對公存款賬戶依據與客戶簽立的某項存款產品合約開立，賬戶結構較為單一，賬戶之間未建立關聯關系。隨著內外部監管不斷加強和精細化管理要求的提出，賬戶內資金需要被劃分的維度不斷豐富，銀行通過臺賬的形式登記不同類型資金的流轉情況，嚴重降低了工作效率和客戶服務質量。
銀行對存款賬戶的主要需求點，如下圖：
隨著互聯科技的發展，核心系統的賬戶量和交易量達到了前所未有的規模，貨幣支付的渠道和方式不斷翻新，賬戶體系建設面臨著巨大挑戰和風險，對系統的可用性、可靠性、數據一致性、業務連續性都提出了更高要求。因此，完善賬戶系統是每一個金融從業機構的必修課。例如，通過母子賬戶的形式，靈活支持資金多維度的劃分和管理。
不僅能夠將牢靠的賬戶能力向上層延展，保障賬戶能力的伸縮性，而且保證在安全可控的情況下，提高賬戶的靈活度及特色化程度，在監管范圍內，創新賬戶，形成符合場景的賬戶結構與功能。從而促進金融創新，保障市場經濟健康發展，而且還有助于遏制金融詐騙、偷逃稅款、洗錢等違法活動。
二、賬戶體系建設的常見方案設計
賬戶體系大體上可以分為銀行賬戶體系、支付賬戶體系和存管賬戶體系。銀行賬戶是基礎設施，其他賬戶得以產生的前提；支付賬戶是支付公司自理的賬戶體系，建立在銀行專用備付金賬戶體系之上；存管賬戶同支付賬戶類似，是銀行單獨為P2P業務開發的賬戶體系，母體實戶是銀行存管專用賬戶，借款人，投資人開設的均是虛戶。
這里主要以銀行賬戶體系的常見方案為主，銀行的基本賬戶體系包括了存款賬戶體系、貸款賬戶體系和虛擬賬戶體系。其他的賬戶體系，要么是依賴于存管賬戶的，如理財賬戶、黃金賬戶等，也可以獨立成賬戶體系的，如黃金賬戶、存管賬戶等。具體情況依據各個銀行自身情況定奪。
2.1 通用賬戶結構模型
客戶是和銀行發生關系的對象，在銀行辦理業務前會經過實名驗證和風控核查，檢查通過之后，會在銀行系統中開立一個客戶號。客戶號是聯系所有與客戶相關的帳戶信息，是所有帳戶共用唯一的客戶信息。
在傳統的業務操作模式下，客戶需針對不同的情況開立多個賬戶，如果涉及一些操作比較密集的業務，則開立的賬戶就會更加的多，加大客戶在賬戶管理上的成本，也增加了銀行的賬戶管理成本。
基于業務的發展，在現行實際業務場景中，客戶提出了主子賬戶的需求，需要在一個賬戶體系中存在主賬戶（客戶賬戶），在主賬戶下掛多個子賬號（記賬賬戶）。如下圖：
客戶賬號也稱主帳號，是對外展示給客戶使用的交易賬號，客戶能實際看到的帳號。例如：存折上打印的活期存款帳號、單位客戶購買和簽發支票時使用的用于結算的支票戶帳號、儲蓄卡卡號、一本通的主帳號、定期存單的帳號等。
記賬賬號也稱系統賬號，是底層的實體賬號，用來真正記賬的賬號，對應一筆具體的金額、控制計結息規則等。
同一客戶賬號下可以有多個記賬賬號，一個記賬賬號只對應一個有效的客戶賬號。
客戶賬號與記賬賬號建立關聯關系，記賬賬號必須通過客戶賬號確認歸屬客戶。
客戶賬號與客戶賬號之間可以維護各種關系，比如附屬卡/單位卡/虛擬子帳號等。
2.2 個人賬戶體系梳理
（1）單層賬戶
單層賬戶對應介質有存折、存單等。
客戶賬戶對應一個記賬賬戶，如活期存折賬戶，定期存單賬戶等。
（2）雙層賬戶
以存款賬戶體系為例，通用的做法有主賬戶和子賬戶。主賬戶下會下掛多個子賬戶，每個子賬戶的用戶根據幣種或產品做區分。子賬戶在存款后就會自動開立，辦理活期存款就會有活期子賬戶，辦理定期存款就會有定期子賬戶。（注：貸款的賬戶體系和存款類似，也是主賬戶下會下掛多個子賬戶。相關的合同和借據都會做相關的管理。）
雙層賬戶對應介質有卡、活期一本通、定期一本通。
雙層賬戶指主賬戶＋幣種、鈔匯或賬戶序號，對應記賬賬號。
例如，活期一本通對應活期主賬戶，下面只能掛活期子賬戶，支持多筆活期子賬戶；再如，定期一本通對應定期主賬戶，下面只能掛定期子賬戶，支持多筆定期子賬戶；又如，主卡下可以掛活期子賬戶和定期子賬戶，即一卡多戶。
交易賬號層可以擴展增加副卡（一戶多卡），在所接觸的系統處理過程中，基本上都是副卡的主賬戶不對應記賬賬號，而是通過與主卡建立關系來找到記賬賬戶。交易賬號層可以擴展增加虛擬卡，即沒有實際卡介質，其體系與實體卡一致。
2.3 對公賬戶體系梳理
活期均為單層賬戶（單位活期、同業活期、活期保證金等）。
定期均為雙層賬戶，介質體現在子戶上，主賬戶無介質。
定期賬戶結構為主賬戶＋賬戶序號，對應記賬賬號（單位定期、同業定期、同業代付、協議存款、定期保證金等）。
2.4 虛擬賬戶體系列舉（母子賬戶）
虛擬賬戶體系，即母子賬戶（Main-Sub account）設計是為了為了方便客戶按用途、部門、年限等對資金賬務分別進行管理。例如：在單位人民幣支票活期結算賬戶下開立子賬戶，通過子賬戶的明細核算、統計、控制，為存款人提供結算賬戶資金分類管理等。
實現母子賬戶管理后，強化了資金計劃的重要性，通過資金計劃管理與控制，便于客戶對資金收付的統籌管理，并最大可能減少資金的沉淀，確保資金安全有效的運行的同時，提高資金的周轉率和資金的使用效率，也滿足了銀行通過虛擬賬戶體系實現賬戶的多種能力輸出和場景應用。
虛擬賬戶體系大體上可以分為兩大類，分別是母實子虛和母虛子實。接下來，采用實際場景+業務實現的方式聊聊。
（1）母實子虛
母實子虛以母帳戶為主建立獨立的帳戶關聯關系。子帳戶為虛擬的帳戶，便于母帳戶余額的查詢和母帳戶資金在各虛擬子帳戶之間的分配，因分類管理需要而設置的賬簿，每個賬簿有各自獨立的余額和交易明細信息，但并不是會計核算處理的對象，其層級關系與控制上下級子賬戶間的額度，一般都由現金管理系統維護。（現金管理業務是指商業銀行為滿足企業的現金管理需要，利用自身的人才、信息、技術、設備優勢，協助大企業客戶科學地分析現金流量，確定一個合理的現金余額，將多余的現金(包括庫存現金、活期存款和銀行本票、銀行匯票等貨幣性資產)用于短期投資，增加企業收益。通過該服務業務銀行可以從中收取一定的費用，并且加強了同大客戶的關系。）
虛擬子賬戶允許資金存入、支取、轉賬等，但核心不對其計提利息、也不結息。該賬戶體系的最大優點是支持對虛擬子賬戶的交易明細進行屏蔽，支持全部或部分字段屏蔽。
母實子虛的結構常用于集團賬戶，總公司統一管理資金，成員單位內部核算，便于成員單位與集團總部之間進行資金清算。以實際業務場景為例：
1）場景1：招投標
投標人通過各種途徑（現存除外）向虛擬子賬戶繳納保證金并hold住金額；公共資源交易中心檢查交易明細，確認通過后對保證金金額進行釋放；在開標前，可以對交易明細進行屏蔽，防止敏感信息泄露；在開標后，公共資源交易中心校驗虛擬子賬戶信息，逐筆退還至原賬戶。
子賬戶下的虛擬子賬戶發起退款明細查詢交易并返回查詢結果給公共資源交易中心，項目投標結束后，將子賬戶下對應的虛擬子賬戶所有余額都上劃交易結算戶，解除賬戶結構關系，并將虛擬戶銷戶。
2）場景2：服裝批發
跨行資金歸集也屬于母實子虛的賬戶體系結構。一般來說，被歸集賬戶可以是本人他行賬戶、他人他行賬戶、本人本行賬戶、他人本行賬戶，轉入金額提供保底歸集、定額歸集、有條件全額歸集、無條件全額歸集等幾種模式。
以全額歸集模式為例，王女士是某服裝市場的批發商，為方便下游經銷商付款，她在多家銀行開立了賬戶。雖然方便了收款，但大把資金又碎又多。每當要進貨時，又需要將各家銀行賬戶里的資金匯總。這不僅需要支付大量的跨行轉賬手續費，而且資金零碎化不利于有效管理。王女士迫切需要一種有效的資金管理工具。
建議王女士簽約A銀行跨行資金歸集，選擇全額歸集模式，系統將每天查詢王女士其他各家銀行收款賬戶的資金情況，只要賬戶上有錢，就會自動轉到A銀行主賬戶中，讓她輕松掌控所有資金，同時隨時隨地通過A銀行通知存款等短期靈活的理財產品，讓資金輕松保值增值。
3）場景3：還房貸
張先生是某家私企銷售主管，平常忙于公司銷售事務，有時節假日也不得閑暇。前不久通過A銀行成功申請到房貸，但每個月的還貸讓其不免困擾。房貸賬戶在A銀行開立，但工資賬戶卻是他行賬戶，如果還貸賬戶余額不足，還要費精力從工資賬戶轉入，上次就險些忘了存入，差點影響到征信記錄。
4）場景4：還房貸
多級賬簿是指客戶在同一賬戶下開設的分類明細核算登記簿（也稱虛賬簿），主要記載一定時期內資金收付的詳細信息，不但能實現同一結算賬戶分類明細核算，還可實現額度管理控制、分類查詢統計、資金內部計價等功能。
（2）母虛子實
母虛子實以子帳戶為主建立獨立的帳戶關聯關系，資金還是在子賬戶層管理，子帳戶為對公活期帳戶，且子賬戶金額不做真實劃轉，母帳戶為虛擬的帳戶。母虛子實主要是為了能出匯總報表或是對集團帳戶的余額查詢，便于在管理上做統一的賬簿查看。
以虛擬現金池為例：
2.5 賬戶對客展示問題
（1）登記交易明細
登記發起交易的介質號碼（如：卡號、存折賬號、對公賬號、虛擬子帳號）、以及記賬的實體賬號（即：系統賬號）。當作為交易對手信息登記時，僅登記介質號碼（如：卡號、存折賬號等），或者是客戶賬號（如客戶號+交易幣種序號，可以查出對應的系統賬號，關鍵在于編碼規則的設計）。
（2）交易明細查詢
輸入子賬號，則直接查詢該子帳號的交易明細；如果介質欄位填卡號/賬號，則查詢該卡號/賬號發起的交易明細；對于一卡多戶的情形，如果僅輸入卡號，則查詢其默認賬戶的交易明細，如果要查詢其他賬戶的交易明細，則需要制定具體賬號；對于一戶多卡的情形，如果僅輸入卡號，則查詢該卡號的交易明細，如果查詢該卡下賬戶的交易明細，則需要制定具體賬號。
站在客戶上來看，還有客戶視圖看到哪個層級、余額查詢是否匯總余額等多個角度；從設計的角度上，不僅要考慮系統架構的適用性方面，而且要考慮逐步實現的步驟。所以，同樣的業務處理，在不同的系統處理方式不一致。
2.6 賬戶信息路由確認
除了賬戶體系結構之外，系統需要提供賬戶路由構件或接口，供核心系統內或外圍系統查詢輸入卡號/賬號的賬戶屬性，以及卡/賬號關聯的子帳號清單、賬號關聯的借記卡清單等功能。
以上賬戶體系在滿足客戶對資金管控的訴求同時，更有客戶提出了可設立多層級的子賬號體系，根據客戶資金的使用管理的實際情況，可將子賬號用于管理不同類型的資金，并要求可根據需要對特定子賬號獨立設置是否參與核算。
2.7 多層級賬戶管理（賬戶樹）
多級賬戶是對結算賬戶資金進行分類分層管理，在單一賬戶下開設多種類、多層級的明細核算子賬戶，記載收支明細和存款余額等信息，實現賬戶資金管理精細化。 多級賬戶層級種類不限，可提供查詢統計、支付限額控制、賬簿分別計價等服務。
基于賬戶的本質，構建一套多層級賬戶體系，主要是通過母子賬戶的形式，靈活支撐賬戶資金多維度屬性的劃分和管理，使得同一賬戶中既可掛活期、又可掛定期、保證金、貸款等，且支持多筆，以滿足客戶多層級管理的要求。
也稱為組合賬戶層賬戶或客戶綜合賬戶（AIO，All In One），其中多維度子賬戶層的賬戶為滿足行內管理開立，不對客提供，也不要求客戶提供開戶資料，子賬戶按照自有資金和信貸資金維度開立。
示例如下：
（1）場景舉例
某一財政客戶，在傳統的賬戶體系下根據所管理的資金用途，開立了 5 個賬戶。后因管理的需要，需要將 5 個賬戶合并成一個賬戶，這就要求了在一個賬戶下管理 5 個用途的資金，同時又要求在原有每一項資金用途下按該市的劃分的地區分別開立下一級的子賬戶，每一個子賬戶用于管理該地區對于該種用途的資金。因該賬戶為財政賬戶，存在較多的存款余額，客戶也提出可以在該賬號下掛定期存款，以滿足增加資金收益的要求。
為了滿足類似于以上情況的客戶需求，必需對賬戶體系進行多層級設置的創新管理。在實現賬戶體系的創新之前，需要對賬戶所包含的信息和作用進行進一步的分析。
對于以往傳統意義上的賬戶，面向客戶和銀行承擔了多種職責：面向客戶提供賬號，做為交易依據（因此就純粹的賬號可視為一種介質，就類似于銀行卡）；面向銀行，提供合約信息，進行客戶賬的業務處理；面向銀行內部的會計處理，提供核算信息，進行核算業務處理。
（2）多層級賬戶模型建立
多層級賬戶體系類似一個多層次多分支的樹形結構，從數據模型角度出發，通過構建樹型結構建立不同層級賬戶間的關聯關系，從而構建多層級賬戶體系。通過數據模型的分析與建立，構建一棵多層級賬戶數，包含n（n>0）個結點賬戶，其中：
每個元素稱為結點賬戶；
將賬戶層的結點賬戶稱為根結點賬戶或樹根賬戶；
除根結點之外的其余數據元素被分為m（m≥0）個互不相交的集合T1，T2，······Tm-1，其中每一個集合Ti（1≤i≤m）本身也是一顆賬戶樹，稱作原樹的賬戶子樹；
賬戶層的結點賬戶可獨立存在，而附屬層結點賬戶需依賴賬戶層的結點賬戶存在；
組合賬戶層的結點賬戶是一種特殊的結點賬戶，是在樹根賬戶之上，創建的單一客戶不同賬戶樹的集合或多客戶不同賬戶樹的集合。
多層級賬戶體系可采用數據庫單表結構實現關聯關系，如下圖：
根據多層級賬戶體系整體方案及實現方式，構建一棵多層級賬戶樹，如下圖：
多層級賬戶體系的設計，支持賬戶新增、賬戶信息修改、賬戶信息查詢、賬戶結點位置移動等各種賬戶處理功能，提高了對賬戶進行操作的效率，實現了組合成結點賬戶、根結點賬戶、結點賬戶及該結點下各子結點賬戶的批量處理，能快速應對客戶需求，有效提升客戶體驗。
銀行在建設賬戶體系不僅要滿足外部監管及客戶要求，還需要綜合考慮實際操作效率和管理成本。客戶綜合賬戶示例，如下：
（3）賬戶與交易映射關系
賬戶體系分為多層級，也表明包含了多個賬號，每個賬號均可參與交易。使用賬戶進行交易時，必定需要指定使用某個賬號，從而達到客戶使用賬號的明確性和便利性。
例如，通過幣種和鈔匯標志來區分賬號，客戶開立了美元活期賬號，賬號下分別開立了兩個活期賬號：一個是美元鈔戶，一個是美元匯戶。客戶在交易時，需要制定賬號幣種和鈔匯標志。不僅可以用于客戶分層賬戶體系的識別，而且也能基于幣種和鈔匯標志的賬戶收支情況分類統計。
賬戶體系中還有“默認賬號”的概念，比如客戶在網上支付，客戶無法主導或希望系統自動識別的場景，如 POS 交易、ATM、手機銀行等。因此可以通過設置客戶希望適用于各個業務場景的“默認賬戶”實現。滿足客戶在各種復雜業務場景使用活管理賬號的便捷性、準確性要求。
（4）賬戶核算
核算是對會計對象進行完整、連續、系統、綜合反映與控制的基本業務技術手段或方式。
在多層級賬戶體系中，每一層級的賬號在一定條件下支持設置是否參與核算。不核算的賬號需要從下至上設置，允許從下向上逐級設置賬號不核算，不允許出現中斷的情況。
使用不核算的賬號做金融交易，只登記交易明細，不記錄會計分錄，真正參與核算為其上級賬號。如其上級賬號也是不核算，再往上查找上一層級賬號，直到找到參與核算的賬號。如果找不到參與核算的賬號，則拒絕金融交易。
將賬號由核算修改為不核算，需要對該賬號做結息處理，然后將分戶余額轉至上級賬號，即該賬號對應的分戶余額必須清零，以保證該賬號不在對應科目余額上反映。賬號由不核算修改為核算，通過賬戶層級關系維護功能實現。
（5）賬戶透支
建立的多層級賬戶，每一層子賬號均可獨立核算。通過相關的簽約交易可以實現主賬戶下的資金池（資金池是主賬戶下所有子賬戶余額的總和）共享。每一個具有核算功能的子賬號在余額不足情況下，可使用資金池里的資金，上下級子賬戶間的使用額度和資金計價通過協議約定。
通過協議約定在賬戶余額不足時，可支持透支的方式提前對外結算付款。透支的方式包括：日間透支，日終時軋差金額確認銀行是否墊款；日間透支，銀行實時墊款。
（6）賬戶管理
1）凍結控制
輸入“主賬戶（銀行提供給客戶的賬號，包括活期和定期主賬號）”進行凍結，遇到司法凍結，權利機構通過主賬戶做凍結。
可以分為賬戶凍結和金融凍結。賬戶凍結指輸入主賬戶，將該賬號下所有層級的子賬戶做凍結處理；金額凍結指輸入主賬戶，凍結該主賬戶下的一部分資金，所凍結的資金對任一賬戶都有效。
2）久懸戶管理
久懸戶是針對單位結算賬戶而言的，指賬戶一年內未發生除結息外的收付活動，賬戶余額在規定的金額內，在經轉久懸科目交易，將其賬戶狀態置為久懸。基本流程如下：
每日對當日滿足轉久懸戶待確認處理條件的單位活期賬戶進行久懸戶待確認處理，生成“待轉久懸登記簿”（此時只是生成待轉久懸的報表，還不是真正的久懸報表，不修改賬戶狀態）。
針對已轉入“待轉久懸登記簿”賬戶的客戶發出轉久懸通知書，并登記發出通知日期。賬戶如在規定的時間內（通常為 30 天）發生金融交易，則從“待轉久懸登記簿”去掉。
“待轉久懸登記簿”中的賬戶在規定時間內仍未發生金融交易，則可針對已發出轉久懸通知書的單位活期賬戶進行轉久懸處理。
針對已轉久懸戶的單位活期賬戶進行銷戶處理。
3）賬戶銷戶余額證明
主賬戶銷戶需要將主賬戶下的所有子賬戶銷戶完成才可銷戶。子賬戶解約時，該賬戶不可存在下一層級賬號，且必需對該賬戶做結息和余額轉出處理。賬戶余額體現主賬戶余額上，查詢交易輸入主賬戶時，一般按存款類型展現賬戶余額，包括活期余額和定期余額。
支持按匯總出余額證明、按某一子賬戶出余額證明、按活期匯總/按定期匯總出余額證明。按匯總出余額證明時，可在余額證明中體現子賬戶明細的余額；按某一指定子賬戶出余額證明，體現該子賬戶的余額。
4）賬戶對賬與報送
對賬是指核對賬目，在業務和賬務核算過程中，為保證賬簿記錄的真實、正確、可靠，對賬簿中記錄的有關數據進行檢查和核對的工作。便于對檢查和核對過程中出現的記錄不一致，根據實際情況糾正錯誤，以保證數據的正確。
可對多層級賬戶體系下的每一層級子賬戶選擇是否對賬，以及選擇對賬方式、對賬周期和頻率等；可對主賬戶進行對外出具對賬單，亦可按每一層級子賬戶獨立出具對賬單。
賬戶對外報備或報送均使用主賬號；活期賬戶的數據報送，按主賬號統計該賬號下所有同一類型賬號的匯總余額報送；定期賬戶的數據報送，則按每一個具體賬號的余額報送。
2.8 賬戶體系的應用部署建議
以Ⅱ、Ⅲ類電子賬戶為例，在應用部署上可以放在核心系統，也可以放在互聯網核心。放在核心系統有利于全行賬戶統一管理及統一數據標準、有利于控制賬戶的全生命周期管理，但核心有一定改造工作量；放在互聯網核心，能使系統間集成關系變化小，外圍系統改造量也小，不利于全行賬戶統一管理等等。各有利弊，主要還是看系統現狀和行里訴求，確定更利于業務發展的部署方式。
根據以上種種介紹，由此可見，所有系統的業務處理都要同賬戶綁定，都依賴于賬戶體系。之所以要吃透賬戶體系，是因為核心系統的產品、交易、核算都是由賬戶體系決定的，不了解賬戶體系無從了解核算等流向。
賬戶體系還有掛卡等場景，總之，統一賬戶體系建設仍是現今值得深入探討問題，不再進行深入論述。（感興趣的小伙伴歡迎點贊、留言發表下觀點并轉發，后續可以進群交流，公眾號里有進群的方法。留言并轉發即報名入群）。
三、構建統一生態賬戶體系的關鍵
3.1 提高賬戶結構的靈活性
科技的創新在一定程度上影響著金融的創新，甚至是發生顛覆性的變化。進入5G時代，人們已經開始走出在固定的時間、固定的地點進行消費的傳統模式，逐漸變成不限時間、不限地點、不限渠道的新型消費模式。在這個大環境下，移動化、碎片化與場景化等特點，開始成為未來消費生態發展的主流趨勢。
隨著手機在日常生活中發揮越來越大的作用，人們花在手機上的時間逐漸增長，將營銷環境的移動化特征完美地表現出來。及自媒體發展的泛中心化，逐步將個體的信息傳播能力無限放大，人們的關注點不再局限于少數的幾個焦點，即引發了消費者購物便利性、時間碎片化和地點泛在化的消費需求。
為了更好滿足人們日漸移動化、場景化、碎片化的金融需求，應對激烈的市場競爭及監管風向調整，實現產品與服務的快速創新，在賬戶體系設計上需要充分考慮賬戶結構的靈活性。通過參數化、虛實結合的結構設計，為銀行提供便捷、可配置的多維度組合（如產品與交易、功能范圍、生命周期的跟蹤管理），使銀行賬戶模塊部署更具彈性、靈活性和開放性。
◎賬戶數據結構設計
通常，賬戶數據結構設計分為四層，分別是賬戶索引層、基本信息層、分類信息層和擴展信息層。其中，賬戶索引層是以全行統一賬號作為唯一鍵建立全行賬戶索引，記錄全部賬戶的編號及其對應的賬戶類型。
如下圖：
層級細分如下：
基本信息層：針對每一類型的賬戶，記錄該類型的賬戶的基本識別信息，可根據新增的賬戶類型，靈活擴展。
分類信息層：將一個賬戶的全部信息按信息種類進行劃分，所有類型的賬戶，相同種類的信息共用一套數據模型。
擴展信息層：針對分類信息層的進一步細分，保證了一個種類的擴展信息的靈活性和可擴展性。
3.2 打造綜合化、深度化的賬戶能力
存、貸、匯是銀行體系中的核心業務，僅體現出收款人與付款人之間的貨幣轉移及資金流向，但歸根到底，提煉出的信息、便利性和體驗度是非常有限的。應時而生的互聯網支付，在傳統金融服務的能力的基礎上，豐富了這一領域。例如：用客戶畫像、KYC行為分析、反欺詐、精準營銷、交叉銷售、產品組合，甚至是大數據風控與實時動態等手段強化金融服務和賬戶能力。
之所以要強化賬戶能力，是因為賬戶是直接面對客戶的窗口和門戶，賬戶體現著銀行對客的所有誠意，賬戶的能力豐富化和體驗的友好性直接決定了客戶的去留。尤其是在監管一再強調縮減賬戶規模，最大化利用和管理賬戶的當下，若想在未來金融戰場上取勝，得賬戶者得天下。
在這個大背景下，我們不得不重視聚合包括賬戶、支付、投資、融資、企業服務等金融服務能力于一體的賬戶體系，打造綜合化、深度化的賬戶能力。
◎賬戶體系組件示例
以上圖積分賬戶為例，最早是從傳統行業的消費場景演進過來的，主要是對用戶消費行為的一種回饋。常見的有航空公司里程兌換、信用卡積分兌換、酒店積分兌換、淘寶值兌換等，不僅激勵用戶再消費，而且通過積分培養了用戶習慣，累計消費行為和相應數據，開展營銷活動。
再如上圖的虛擬賬戶，它不受監管和核算要求，也屬于互聯網特色賬戶種類之一。相對而言，賬戶體系設計更靈活，一般是以某一個客戶下某一賬戶下掛虛擬賬戶，可以下掛多個虛擬戶，同時以產品等來區分場景。通常作為運營活動來設置的，比如說某客戶購買一筆理財，銀行贈予其10元虛擬幣或優惠券，以及商戶做收單平臺等場景。
關于上圖的虛擬賬戶，以P2P存管系統再舉例：
整個流程如下：
用戶在電商平臺購買了商家的商品，并通過三方支付(如微信)支付一筆款項。
這一筆交易流水被同步到分賬系統。這個同步工作，可以是分賬系統直接對接微信來完成，也可以由電商平臺同步給分賬系統。
分賬系統拿到這個流水后， 由于資金還沒到賬，首先把這筆收入登記為在途資金。
微信T+1日將資金結算到資金歸集賬戶上， 這是一個虛擬戶，平臺無法操作這個賬戶。
分賬系統按照分賬規則和交易流水，將到賬的資金分到平臺自有賬戶、各個商家的賬戶上。平臺自有賬戶是實體戶，唯一一個平臺可以操作的賬戶。而商家的賬戶是虛擬戶，商家和平臺都無法操作。
商家在平臺上發起提現時，請求提交到分賬系統，分賬系統將賬戶余額打到商家指定的賬戶上。
總體來說，對于目前家家都祭出營銷牌的情形，如果能夠跨場景統一權益，搭建一套“真實結算賬戶+各類虛擬賬戶+多級臺賬”相結合的賬戶體系，通過不同組合和變化，服務線上線下不同場景（如通用積分）。
給用戶“一個就夠了”的感覺，這本身對于用戶也更具備吸引力，同時也是統一賬戶體系建設者所要達到的目標。
3.3 探索靈活、便捷的賬戶形態
隨著移動支付、自助終端和互聯網金融的普及，人們使用銀行卡、存折等傳統銀行賬戶介質的場景越來越少，卡片等實物介質開始使服務變得不夠便利，人們越來越接受電子化銀行賬戶的使用習慣，尤其是伴隨著電子貨幣無紙化時代的到來，智能硬件和生物識別技術的成熟，引發了對未來銀行賬戶形態發展的思考。
因此，靈活、便捷的賬戶形態不斷被探索應用，如身份證、智能設備、人體指紋、虹膜、靜脈、刷臉、藍牙、語音等，為客戶賬戶的使用帶來了極大的便捷，也為賬戶防御力提供了更為安全的保障。
◎賬戶的服務支撐
3.4 加強賬戶的安全防御能力
賬戶安全的重要性不言而喻，它的范圍之廣，關系到每一個人，包括個人手機APP賬戶、電腦網站賬戶、銀行卡賬戶密碼以及其它的一些賬戶信息等等。如果這些信息被泄露或者是被不法分子利用，將會造成不可挽回的損失。特別是銀行作為金融體系的基礎，且最重要的環節，銀行賬戶的安全關乎國家金融，乃至社會的穩定。
加大賬戶安全信息技術的研究和使用，加強賬戶安全體系的設計，確立統一的發展規劃和技術標準，適度平衡賬戶的便捷性和安全性，打造安全穩健的賬戶使用環境。
有利于識別、衡量、統一監管和控制各種潛在的風險，既要防范客戶資料泄露、賬戶盜用、非法洗錢、電信詐騙，還應防止自然災害惡意侵入、人為破壞等，確保信息的完整性和對消費者隱私權的保護，提供安全、可靠、可用的電子貨幣產品，保護電子貨幣交易各方的合法利益。
目前，各種新興支付方式的出現大大地便利了人們外出購物和消費等日常的活動，同時也促進了人們關于消費觀念等方面的轉變。在未來的市場經濟交易活動中，必定是具有巨大的發展潛力和空間的，但也攜帶了自身獨特的風險。因此，構建統一生態賬戶體系必然要加強對風險的防范與控制。
3.5 充分發揮賬戶分類機制作用
賬戶分類機制是銀行借助監管之力，提升了個人銀行賬戶使用效率，清理冗余賬戶。同時也對新開立銀行賬戶的數量進行控制，有效的減少非必要開戶，改善一人多卡的現象，能夠減少銀行資源的浪費，避免冗余賬戶的產生。而且在各銀行考核指標中也降低了對發卡數量的要求，有效的提高了活躍客戶數標準，進一步提升了存量銀行卡的使用率。
賬戶分類機制還推動了網絡支付的發展和監控，在當前詐騙產業鏈中存在買賣賬戶、虛擬代理管理開的的新形勢下，網絡電信詐騙得到實質性控制。例如，通過Ⅰ、Ⅱ類銀行賬戶在數量和限額上的控制，在一定程度上提高了不法分子使用虛假匿名賬戶的難度，對不法分子交易轉賬的金額進行約束，可以有效的保障人們群眾的財產安全和合法權益。
但當前傳統銀行間競爭加強，加之金融科技的沖擊，競爭將日趨激烈，誰抓住了市場，誰就能站穩腳跟，發展壯大。想要真正拿回市場，還需要從根本上轉變傳統銀行賬戶體系結構，打造移動化、場景化的生態新型賬戶體系，重點挖掘Ⅱ、Ⅲ類賬戶的價值，最大化發揮賬戶作用，延伸賬戶使用領域，外部需求深度合作，積極融入場景生態，設計滿足生態需求的產品，提供專業化金融服務，以此擴大賬戶覆蓋范圍，提高賬戶的使用粘性。
結束語
賬戶是資產持有、交易、清算結算以及金融當局統計監測和監督管理的基本載體，是金融市場、金融基礎設施運行的基礎。賬戶體系通常覆蓋一國境內外各類市場主體，建設、運維成本高，一旦形成，不易調整，而且會使資產持有、托管、交易和相應的清算結算，以及相應監督管理等都呈現出很強的技術和制度路徑依賴特征，從而對金融市場具有長遠影響。
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因此金融當局應對賬戶體系模式選擇及其建設、管理由長遠考慮和清晰的目標。另外，銀行業務&技術的知識永遠學不完，一定是需要在工作中不斷實踐才能得到深入的理解。